호주 직원 스톡 옵션

종업원 주식 옵션 팩트 시트.

스톡 옵션이란 무엇입니까?

스톡 옵션 및 직원 소유권.

실용 고려 사항.

정보 유지.

월 2 회 매월 Employee Ownership Update를 통해 법률 개발에서부터 연구에 이르기까지이 분야의 뉴스를 계속 제공합니다.

관련 간행물.

이 주제 영역에 대한 우리의 출판물에 관심이있을 수 있습니다. 예를 들면 다음과 같습니다.

지분 보상의 주요 이슈.

주식 보상의 주요 주제 중 일부를 자세히 살펴보십시오. ESPP에 대한 포괄적 인 장을 포함합니다.

GPS : 제한된 주식 및 제한된 주식 단위.

제한된 주식 및 제한된 주식 단위를 부여하는 상장 회사의 규제 및 행정 문제에 대해 논의합니다.

GPS : ESPP (종업원 주식 구매 계획)

실용적인 예와 설계 기능의 재정적 비용을 포함하여 ESPP의 규제 및 관리 문제에 대해 논의합니다.

GPS : 글로벌 주식 계획.

미국 이외 지역의 주식 보상을 제공하는 상장 회사의 보조금 프로세스, 거래 및 세금과 같은 문제에 대해 논의합니다.

의사 결정권자의 주식 보상 지침.

회사에서 효과가있는 주식 보상 전략을 찾고 구현하는 방법.

유한 책임 회사 (LLC)의 주식 보상

유한 책임 회사 (LLC)에 대한 지분 보상 제도를 만드는 안내서입니다. 모델 계획서를 포함합니다.

이 페이지를 공유하다.

우리에게 링크하십시오.

NCEO 회원 브로셔.

회원 브로셔 (PDF)를 읽고 직원 소유에 관심이있는 모든 사람들에게 전달하십시오.

종업원 주식 소유 계획 (ESOP)이란 무엇입니까?

호주의 종업원 주식 소유 계획 (일반적으로 ESOP이라고도 함) 또는 종업원 주식 계획 (ESS)은 종업원 소유 계획으로 주식 소유를 통해 회사의 소유 지분을 회사 직원에게 제공합니다. 이것은 종종 직원들에게는 선행 비용이 없으며 직원들의 보수 패키지의 일부로 제공됩니다. ESOP는 종업원이 자신이 일하는 회사의 주식에 대한 주식 또는 옵션을받을 수있게하여 회사의 성과가 좋을 때 재정적 이익을 얻습니다. ESOP에 대한 여러 변경 사항이 2015 년 7 월 1 일부터 발효되었습니다. 계획을 구현하는 데 관심이있는 경우 변경 사항이 비즈니스에 어떤 영향을 미치는지 알고 있어야합니다.

ESOP의 유형.

종업원 주식 소유 계획에는 여러 유형이 있습니다. 이들은 모두 회사 규모, 직원 수 및 계획 도입 목적에 따라 다릅니다. 또한, 회사가 공개적으로 등록되어 있는지 또는 독점적 인 사유 회사인지에 따라 계획이 다릅니다.

일반적인 계획에는 회사의 이사 및 관리자가 많은 비율의 주식을 소유하고 주식이 제공 될 때 자신의 권한을 희석하기를 원하지 않는 완전 무 선결 분담 제도가 포함됩니다. 이 제도는 주식 구매 비용이 여러 가득 기간 동안 확산되고 특정 절벽 날짜에 도달 할 때까지 전체 가격을 지불 할 필요가없는 경우에 일반적으로 사용됩니다. 예를 들어, 1 년 절벽으로 4 년이 부여됩니다. 주식 배분은 4 년 동안 분배되며 주식은 매년 발행됩니다.

호주의 ESOP 개혁.

2015 년 7 월 1 일 호주의 종업원 지분 옵션 계획에 많은 변경과 개혁이있었습니다. 2015 년 7 월 1 일에 발효 된 2015 년 연방 예산에서 직원 공유 계획이 크게 변경되었습니다.

이전 시스템에서는 주식 또는 옵션을 발행 한 신생 직원은 주식 또는 옵션을 수령 할 때 자신이 금전적 이익을 얻었는지 여부에 관계없이 소득세를 납부해야했습니다.

새로운 변경 사항에 따라 직원들은 일반적으로 해당 주식 또는 옵션에 대해 선행 세금을 납부 할 의무가 없습니다. 종업원은 옵션을 주식으로 전환하는 것을 포함하여 해당 주식에서 재정적 이익을받을 때만 주식에 세금을 부과해야합니다. 세금 및 혜택 혜택을 받으려면 회사가 갖추어야 할 여러 가지 요구 사항이 있습니다. 회사가 올바르게 구조화되고 법률 문서가 세금 혜택을 받기 위해 제대로 초안을 작성하는 것이 중요합니다.

ESOP에 대한 세금 변경.

ESS 하에서 옵션을 발행 한 종업원은 재정적 혜택을 전환하고 실현하기 위해 주식 옵션을 행사할 때까지 세금을 연기 할 수 있습니다. 직원은 세금 환급을 연기하는 데 최대 15 년이 걸립니다. 과세 포인트는 다음 중 가장 빠른 시점에 발생합니다.

직원이 권리를 취득한 고용을 중단하면; 직원이 권리를 취득한 후 15 년; 더 이상 권리 처분에 대한 진정한 제한이 없으며 직원이 권리를 잃을 실제 위험이 없다. 또는 권리가 행사되어 종업원이 결과적으로 주식을 몰수 당할 실제 위험이 없으며 결과적 지분의 처분에 대한 진정한 제한이없는 경우.

결론.

LegalVision은 직원 공유 계획 또는 직원 주식 소유 계획에 대한 문서 초안 작성을 지원할 수 있습니다. LegalVision은 ESOP 및 ESS 경험이 풍부한 훌륭한 변호사 팀을 보유하고 있습니다. 저희 사무실에 1300 544 755 번으로 전화 해 주시고 고객 케어 팀이 의무적으로 무료 상담과 고정 요금 견적을 제공해 드릴 것입니다.

빠른 답변.

많은 회사에서 종업원 스톡 옵션 계획을 사용하여 직원을 보상, 유지 및 유치합니다. 이 계획은 회사와 직원 간의 계약으로 직원에게 일정 기간 내에 회사의 주식을 특정 가격으로 고정 가격으로 구매할 수있는 권리를 부여합니다. 고정 가격은 종종 보조금 또는 행사 가격이라고합니다. 스톡 옵션을 부여받은 종업원은 주식이 행사 가격보다 높은 가격으로 거래되는 경우 행사 가격으로 주식을 매입 할 수있는 옵션을 행사하여 수익을 기대합니다.

회사는 때때로 옵션을 행사할 수있는 가격을 재평가합니다. 예를 들어, 회사의 주가가 원래의 행사 가격을 밑도는 경우 이런 일이 발생할 수 있습니다. 회사는 직원을 유지할 수있는 방법으로 행사 가격을 재평가합니다.

직원이 스톡 옵션을받을 자격이 있는지에 관한 분쟁이 발생하면 SEC는 개입하지 않습니다. 연방법이 아닌 주법이 그러한 분쟁을 다루고 있습니다.

공모가 공제 대상이 아닌 한, 회사는 일반적으로 Form S-8을 사용하여 계획에 따라 제공되는 증권을 등록합니다. SEC의 EDGAR 데이터베이스에서 회사의 Form S-8을 찾아 계획을 설명하거나 계획에 대한 정보를 얻을 수 있습니다.

종업원 스톡 옵션 계획은 퇴직 계획 인 "ESOPs"또는 종업원 주식 소유 계획과 혼동되어서는 안됩니다.

Startup Lawyer 블로그.

새로운 호주 직원 종업원 옵션 계획 (ESOPs) 시행

2015 년 호주의 새로운 법률에 따라 ESOP (Employee Share Option Plans)에 대한 세금 처리가 변경되어 2009 년 이후 처음으로 호주 신생 회사에서 ESOP를 사용할 수있게되었습니다. 기본적으로 일하는 방식은 귀하가 주식을 수령했을 때 무료 & # 8221; 당신이 그것을 받으면 그 자본의 시장 가치는 과세 될 수 있습니다. 이제, 그 자유 주식 (Free Equity) & # 8221; 지분을 매각 할 때 세금이 부과 될 수 있습니다. & # 8211; ESOP에 따라 특정 조건을 충족해야합니다. 그러나이 법률은 신생 기업에게 유리한 세제 혜택을받을 수있는 ESOP를 만들고 관리하는 방법에 대한 사용자 가이드를 제공하지 않습니다. 현재 이용 가능한 정보를 바탕으로, 호주 신생 기업의 맥락에서 ESOP에 대해 우리가 추론 할 수있는 것을 제시함으로써 ESOP에 대해 더 많이 이해하고 시작시 ESOP를 어떻게 사용할 수 있는지 알아 봅니다.

ESOP는 & # 8220; 직원 공유 계획 & # 8221; (ESS)에 적용됩니다. ESOP라는 용어는 미국에서 그러한 법적 제도 (종업원 스톡 옵션 계획)에 가장 일반적으로 사용되는 용어에서 비롯되며 대부분의 시동 문헌은이 약어를 사용합니다. 호주에서는 '주식'이라는 문구를 사용하지 않고 있지만 기억하지 않는 것이 중요합니다. & # 8211; 우리는 용어 공유를 사용합니다. 주식은 회사의 총 소유 가치를 나타내는 회사의 직접적인 소유권 단위입니다. ESOP의 경우, 보통 보통주가 보통주가됩니다. (호주인은 보통주가 있음을 유의하십시오. 옵션은 특정 상황 (시간의 경과, 금전 지불 등) 하에서 발행 된 주식의 권리입니다. 옵션을 사용하면 이후까지 공유 생성이 지연됩니다. & # 8211; 즉, ESOP 하에서 발행 된 옵션은 실제로 어떤 주식도 발행되지 않을 수 있습니다. 유가 증권은 주식 및 옵션에 대한 총칭입니다.

시작을위한 ESOP은 무엇입니까?

규정 준수, 세금 면제 ESOP는 무엇입니까?

새로운 법률의 주요 이점은 특정 상황에서 ESOP 증권 수령자가 작은 창업 세 혜택을받을 수 있다는 것입니다. 이 양보는 수령인이 증권을 수령 한 날 증권 가치에 대해 과세하지 않고 증권을 처분 할 때에 만 과세 대상이된다는 것을 의미합니다.

신생 기업을위한 세금 면제를 준수하는 ESOP를 구현하려면 몇 가지 자격을 갖추어야합니다.

귀하의 ESOP이 옵션뿐만 아니라 주식을 허가하는 경우, ESOP는 3 년 이상 근무한 직원의 75 % 이상이 이용할 수 있어야합니다. ESOP에 따라 발행 된 옵션의 행사 가격은 ESOP 유가 증권의 현재 시가 평가를 초과해야합니다. 회사 (및 그룹의 다른 모든 회사)는 10 년 이상 된 것이어야합니다. ESOP 유가 증권 발행일에 그룹 매출액이 연간 $ 50M를 넘지 않아야합니다. ESOP는 ESOP 유가 증권을 3 년 이상 보유 할 것을 요구하거나 보유자가 고용을 중단 할 때까지 요구합니다. 회사는 호주 세금 거주자 여야하며 증권 거래소에 상장 될 수 없습니다.

또한, ESOP 유가 증권 (그리고 다시 회사)의 가치도 고려해야합니다. 새로운 법률의 또 다른 이점은 합리적이고 실용적인 시동 평가를 가능하게하는 세이프 하버 밸류 평가 방법론 (세법에 의해 승인 된 평가 공식)입니다. 이러한 방법론은 벤처 기업에 투자 자본이 주입 되었음에도 불구하고 회사가 성공하지 못할 위험이 있기 때문에 회사 가치 (그리고 ESOP 유가 증권)는 여전히 더 가깝다는 것을 인정합니다. 회사에 실질적인 가치가있는 경우 (그리고 ESOP 유가 증권) 작은 창업 세 혜택을 얻고 & # 8220; 무료 & # 8221; 발행 된 유가 증권이 현재 가격보다 높은 행사 가격을 가지고 있어야합니다 (즉, 주식이 아닌 옵션이 발행되어야 함). 회사가 실질적인 가치 및 / 또는 재원을 보유하고있는 경우 포괄적 인 시장 평가 방법을 사용하여 ESOP 유가 증권의 가치를 정확하게 결정할 것으로 예상됩니다. 이 경우 ESOP 하에서 주식을 발행하면 시장 가치에 대한 작은 할인 만 용인됩니다.

정식 ESOP를 채택하지 않고 유가 증권을 직접 발행하는 경우의 세금 영향은이 게시물에서 다루지 않습니다 (새 법에 따라 세이프 하버 밸류 평가 방법론이 해당 상황에서 적용되도록 승인 될 수도 있음).

ESOP를 구현하기위한 단계는 무엇입니까?

정의상, ESOP는 & # 8220; 계획 & # 8221; 따라서 회사의 공식 서면 방침으로, 형평성의 일시적인 문제가 아닙니다.

ESOP는 다음을 요구합니다 :

자격 요건 및 ESOP 유가 증권에 설정 될 수있는 조건을 규정하는 ESOP의 정식 규칙은 법의 요구 사항을 준수합니다. 회사의 ESOP 채택, 대개 이사의 결의. 많은 기업들이 주주들의 헌법 및 / 또는 주주 협약에 따라 ESOP를 채택 할 것을 요구할 것입니다. 참가자들에게 ESOP 유가 증권을 가져갈 것을 요청하는 서면 제안 (일반적으로 표준 서한의 형태로). ESOP의 규칙에 구속된다는 것을 포함하여 참가자의 제안에 대한 서면 동의. 참가자에게 유가 증권을 발행 (대개 회사 이사의 결의로 입증, 참가자에게 증권 증서를 제공, 갱신 및 회사 등록 및 ASIC 업데이트). ESS 유가 증권의 가치 결정.

모든 문서 준비에 관련된 법적 절차가 있습니다.

ESOP에 대한 몇 가지 중요한 고려 사항.

일반 표준 (General Standards)에서는 매년 수백 명의 신생 기업을 대상으로 ESOP를 구현함으로써 회사의 전반적인 운영에 영향을 미칩니다.

ESOP의 모든 문제는 세금 처리였습니다. 잘못하면 참여자에게 예상치 못한 세금이 부과됩니다. ESOP 하에서 증권을 발행하는 것은 여전히 ​​제대로 완료되어야하는 공식적인 법적 절차입니다. 반쯤 구운 구현은 호주 세무서 (Australian Tax Office)의 동정을 받기가 쉽지 않습니다. 회사의 이사가 자신의 유가 증권이 & nbsp; 면제 될 것임을 팀에 알리는 경우, 그렇지 않은 경우, 회사와 이사 모두에 대한 책임 질문이 요청됩니다. ESOP의 세금 효과는 ESOP 유가 증권의 가치를 아는 데 달려 있습니다. ESOP 증권의 교부가있을 때마다 (특히 회사가 성장하고 있거나 투자를받는 곳) 공식화해야합니다. 투자를받는 경우, 우선주를 사용하는 것은 실수로 ESOP 목적을 위해 가능한 한 낮게 평가해야하는 보통주의 가치를 부주의하게 늘리지 않도록하는 것이 중요합니다. 투자자에게 보통주를 발행하면 잠재적으로 회사에 도움이되지 않는 세이프 하버 밸류에이션 방법론을 만들 수 있습니다. ESOP 유가 증권은 여전히 ​​몰수의 위험이 있습니다. (일반적으로 가득 조건으로 지칭 됨) ESOP 및 가득 조건을 수용하기 위해 고용 계약 (및 기타 서비스 계약)의 변경이 필요할 수 있습니다. 낮은 평가는 ESOPs & # 8211; 자존심을 방해하지 마십시오!

ESOP를 시행하기 위해 변호사 또는 회계사가 필요합니까?

대부분의 신생 기업은 ESOP 구현을 지원할 필요가 있습니다. 해마다 수백명의 초기 신생 기업과 협력 한 General Standards의 경험을 통해 단순한 기업의 행동 (예 : 감독 결의)조차도 종종 제대로 완료되지 못하는 것으로 나타났습니다. 그러므로 전문가가 ESOP를 설치하도록 이사를 보조하도록하는 것이 현명 할 것입니다. 또한, 많은 신생 이사는 ESOP 증권을 발행하기 전에 공식 평가 조언을 받아 평가 방법론이 건전하다는 것을 확신 할 수 있습니다. 이를 토대로 법률 및 / 또는 회계 자문을받는 것이 타당합니다.

미래에 새로 설립 된 회사는 법인 설립 (또는 매우 근접한)에서 ESOP를 채택 할 수있게 될 것이므로 합법적 또는 세금 합병증없이 표준화 된 문서를 사용할 수 있습니다. 이미 사업에 종사하고 있고, 특히 수익을 창출하거나 자본을 키우는 경우 고려해야 할 많은 변수가 있으며 그러한 단순성은 사용할 수 없을 것입니다.

새로운 ESOP 법은 호주 창업을위한 긍정적 인 단계입니다. 모든 것들과 마찬가지로, 부정적인 요소를 고려하는 것은 쉽습니다. 이러한 법률은 결코 완전하거나 완전히 명확하지 않습니다. (그리고 우리는 잘못된 것을 생각하면 알려 주시기 바랍니다). 그러나 2009 년 이후로 우리가 가진 것보다 낫습니다.

그러나 전체 비즈니스 환경의 맥락에서 법률을 채택해야합니다. 호주는 여전히 비즈니스를 수행하는 간단하고 안정된 관할권으로 남아 있습니다. 마지막 예산은 신생 기업에게 더 많은 공제, 즉각 낮추어 진 기업 세율 및 이러한 새로운 ESOP 법의 형태로 큰 세금 감면 혜택을 제공합니다. 우리는 R & D 세금 인센티브 및 수출 시장 개발 보조금과 같은 훌륭한 프로그램을 보유하고 있습니다. 이 모든 것이 호주를 사업가로 살기 좋은 나라로 만듭니다.

일반 표준을 사용하여 ESOP를 구현하는 것에 대해 의견을 나누고 싶다면 매주 제공되는 무료 ESOP 상담 시간을 많이 갖습니다 (여기 책). 가격은 2,000 달러부터 시작하며 처음 2 명의 참가자에게 모든 문서 및 유가 증권 발행을 포함합니다.

이 게시물은 법률 또는 세금 자문을 구성하지 않으며, ESOP를 시행 할 때 변호사의 도움을 청합니다.