종업원 주식 옵션 llc

지분 보상 및 유한 책임 회사.

유한 책임 회사 (LLC)는 많은 기업가 기업이 사업을 수행하기로 선택한 호의적 수단이되고 있습니다. LLC는 많은 기업 특성을 가지고 있지만, 대부분의 LLC는 파트너십으로 과세됩니다. 이러한 이중 성격은 상당한 이익을 창출하지만 특히 주식 보상 분야에서 중요한 도전 과제입니다.

지분 보상의 사용.

주식 보상의 사용은 핵심 인력을 보상하고 유지하는 데 중요한 역할을합니다. 인센티브 또는 부적격 주식 스톡 옵션과 같은 전통적인 주식 보상 방식은 LLC에게 제공되지 않습니다. 그럼에도 불구하고 LLC는 인센티브 보상을 제공 할 수있는 여러 가지 보상 도구를 보유하고 있습니다.

LLC가 발행 할 수있는 주식 보상의 기본 형태는 다음과 같습니다.

이익이자, 자본이자 및 자본 이익을 취득 할 수있는 옵션이 포함됩니다.

적절한 유형의 인센티브 보상을 선택할 때 다루어 져야하는 다양한 세금 및 비관계 고려 사항이 있지만, 다음 단락은 이러한 중요한 조치와 관련된 중요한 세금 결과 및 해결되지 않은 문제를 제기합니다.

"이익이자" 일반적으로 수혜자는 부여 일 이후에 발생하는 LLC의 가치에 대한 향후 수익 및 인식을 공유 할 수 있습니다. 서비스 제공자가 이익 이익을 2 년 동안 처분하지 않아야한다는 요구 사항을 포함하여 특정 요구 사항이 만족되면 이익 이익의 이전으로 인해 서비스 제공자에게 소득 인식이 이루어지지 않습니다. 이에 따라 LLC는 세금 공제를받을 자격이 없습니다. 이익 목표는 일반적으로 즉각적인 소득 인식을 피하는 것이 바람직한 경우에 일반적으로 바람직합니다.

"자본이자" 일반적으로받는 사람에게 LLC의 기본 자산에 대한 즉각적인 이익과 미래 이익을 공유 할 수있는 권한을 부여합니다. 자본금의 수령자는 일반적으로 지급 된 대가로받은이자의 초과분과 동등한 자본금의 부여에 따라 소득을 인식합니다. LLC는 서비스 제공 업체가 인정한 보상 금액과 동일한 공제 금액을받을 수 있습니다. 자본금의 부여는 100 % 기각 될 수 있으며, 또는 (제한된 주식과 유사한) 가득한 일정에 따라 달라질 수 있습니다.

자본 이익 취득 옵션.

명백한 자본이자를 부여하는 대신 LLC는 LLC의 기본 자산에 대한이자 (즉, 자본 지분)를 취득 할 수있는 권리 (예 : 옵션)를 부여 할 수 있습니다. 옵션을 행사할 때 수취인은 LLC의 기본 자산 및 향후 수익에 즉각적인 관심을 갖습니다. 수령자는 옵션 수령시 수입을 인정하지 않습니다. 오히려 운동시, 서비스 제공 업체는 행사 가격이있는 경우에받은 LLC의이자의 공정 시장 가치를 초과하는 금액의 소득을 인식하고 LLC는 해당 공제액을받을 자격이 있습니다.

위의 협정에서 흘러 나오는 세금 결과가 상대적으로 직관적으로 나타나기는하지만 추가 고려가 필요한 여러 가지 문제가 있습니다. 예를 들어, 자본 이익의 발행에 대한 한 가지 중요한 단점은 LLC가 LLC의 기초 자산을 통해 이전 된 LLC의이자의 공정 시장 가치를 초과하는 금액만큼 이전 이익을 인식 할 수 있다는 것입니다. 따라서 기업과 달리 LLC는 자산 양도에 따른 이익으로 보상 차감을 상쇄 할 수 있습니다.

더 큰 관심사는 LLC 회원이 자신이 회원 인 파트너 (즉, 파트너)의 직원으로 일할 수 없다는 국세청의 입장입니다. 이 직책은 예기치 않은 고용 세금 및 혜택의 결과를 가져올 수 있습니다. 회원은 임금에 대해 자영업 세금을 부과받을 수 있지만 (15.3 %의 비율로), 직원의 FICA 점유율은 7.65 %에 불과합니다.

주식 보상에는 LLC에서 고유 한 자영업 세금이 있습니다.

LLC가 종업원의 관점에서 예기치 않은 세금 결과를 피하기 위해 종업원과 관련하여이 문제를 해결하는 것이 필수적입니다. 직원을 회사의 상대방과 동등한 위치에두기 위해 일부 형태의 총 상환금이 필요할 수 있습니다. 마찬가지로, LLC는 회원들에게 제공하는 분배가 자영업 세금의 대상이되는지 여부를 반드시 확인해야합니다. LLC 회원은 유한 파트너로 간주 될 수 있으므로 파트너십 배포판에서 자신의 지분에 대한 자영업 세금을 부과하지 않을 수도 있지만 예기치 않은 놀라움을 피하기 위해이 문제와 많은 유사한 문제를 미리 해결해야합니다.

벤처 앨리.

기업가, 신생 기업, 벤처 자본가 및 천사 투자가에게 중요한 비즈니스 및 법적 문제에 관한 블로그입니다.

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LLC의 종업원 지분 발행을위한 홈 신생 기업 옵션.

LLC에서 종업원 지분 발행을위한 옵션.

회사에 가장 적합한 유형의 엔티티를 선택하는 것은 어려울 수 있습니다. C 기업은 대부분의 신생 성장 사업, 특히 투자자로부터 돈을 모으는 사람들에게 일반적인 기준입니다. 그러나 운영 회사의 경우에도 LLC가 널리 보급되고 있습니다. 창업자는 기업 수준의 세금이 부과되지 않는 LLC의 세금 혜택을 원할 수 있으며 (C 기업의 경우와 마찬가지) 더 많은 세금 공제가 가능할 수 있습니다.

그러나 이러한 세금 감면 잠재력은 비용없이 발생하지 않습니다. LLC는 설정 및 관리, 특히 운영 비즈니스를 위해 더 복잡하고 비용이 많이 드는 경향이 있습니다. LLC는 직원 또는 다른 서비스 제공 업체에게 인센티브를 제공하기 위해 형평을 발행하려는 비즈니스에있어 더욱 까다로울 수 있습니다. 이 기사에서는 LLC가 서비스 제공 업체에 인센티브를 부여하기 위해 형평을 사용할 수있는 방법과 각 옵션의 의미 (말장난을 용인)에 대해 설명합니다.

이익을 얻으려면 이익을 얻으십시오.

LLC는받는 사람에게 사업의 미래 감사의 일정 비율 (부여 일의 평가 기준에 따라 발급일 이후)을 부여하는 이익 이익을 발행하여 서비스 제공 업체에게 '형평성'을 부여 할 수 있습니다. LLC에 대한 이익 이익은 인센티브 스톡 옵션보다 세금 혜택을받을 수 있으므로 주식을 제공하는 회사에게는 최상의 시나리오 일 수 있지만, 설정이 더 복잡하고 미래의 필요에 따라 모든 비즈니스에 적합하지 않을 수 있습니다.

기업 주식 옵션과의 일반적인 비교. Code Section 409A의 결과로, 기업은 거의 보편적으로 부여 일에 시장 가격 또는 그 이상의 행사 가격으로 스톡 옵션을 부여 할 것입니다. LLC의 이익 이익 발행은 부여 시점 현재 보통주의 공정한 시장 가치와 동일한 행사 가격을 가진 스톡 옵션과 많은면에서 유사합니다. 경제적으로 인센티브는 매우 유사합니다. & # 8211; 부여 일 이후에 회사의 가치가 상승하지 않으면 이익은 서비스 제공 업체에게 경제적 이익을 창출하지 못합니다. 유가 증권 목적을 위해 증권 발급은 유가 증권 발행 (701 면제를 포함하여)을 충족해야하는 유가 증권 발행입니다. 행정 이익 측면에서 이익 이익과 스톡 옵션은 일반적으로 이해 관계의 특정 조건을 설명하는 계획과 계약 / 고지에 따라 부여됩니다. 그러나 '계획'조항은 LLC 계약에 명시 될 수 있으며 LLC 계약은 이익 이익을 수용하기 위해 (그리고 기존 이익을 다른 기존의 이해 관계와 구별하기 위해) 재조정 될 필요가 있습니다. 회사의 스톡 옵션과 마찬가지로 이익 이윤은 서비스 제공 업체가 더 이상 회사에 서비스를 제공하지 않을 경우 및 / 또는 회사 및 / 또는 회원을 대신하여 첫 번째 거부의 권리를 제공하는 경우 서비스 제공 업체가 관심 분야.

주식 옵션과 달리 이익 이익자는 주식을 보유한 회사의 주식 보유자와 마찬가지로 (가득 조건에 따라) 해당이자의 소유자이며, 가득 조건이 상실된 경우이자를 상실하도록 요구합니다. 만족하지. 또는 LLC는 서비스 제공 업체에게 이익 이익을받을 수있는 옵션을 제공 할 수 있습니다. 가득 조건에 따라 이익 이익이 발행 된 경우, LLC 계약은 일반적으로 미지급 이익 이익과 관련된 분배가 (i) 이익이자 회원에게 분배되지 않고 대신에 서비스 제공자를 대신하여 LLC에 의해 보유 될 것 (예 : 회사가 에스크로에 보관) 또는 (ii) 서비스 제공 업체가 과도한 배당금을 상환 할 수있는 계약 상 의무에 따라 배포 할 수 있습니다 (즉, 불법 개찰).

이익이자의 세금 및 행정 시사점. 도입부에서 논의 된 바와 같이, LLC는 일반적으로 회사 수준의 과세 (종종 "이중 계층"이라고도 함)의 회피를 포함하여 특정 세금 혜택을 회원에게 제공하는 파트너십으로 과세됩니다. 세무 목적을위한 파트너십으로서, LLC 자체는 세금 목적 상 회원들과 별도의 법적 존재를하지 않습니다. 대신, LLC의 세무 의무는 LLC의 자산, 부채 및 운영에 대한 직접적이고 완전한 이익의 소유자로 취급되는 Subchapter K의 과세 이론에 따라 결정됩니다. LLC는 세금 신고서를 제출하지만 자체가 납세자 단체는 아닙니다. 대신, LLC의 회원은 LLC의 운영에 대한 과세 대상이되며, 개별적으로 명시된 LLC의 "통과 (pass-through)"개별 수입, 손실 및 공제 항목을 개별적으로보고합니다.

이익 이익을받는 각 서비스 제공 업체는 이익을 얻는 데있어 LLC의 회원이되며 연간 수입으로 회사의 수입, 손실 및 공제 항목의 할당 가능한 부분을 받게됩니다. 결과적으로, LLC는 각자 자신의 개인 세금 신고서 작성을 복잡하게하는 이러한 할당을 설명하는 양식 K-1을 발행해야합니다. LLC의 구성원 인 각 이익 소유자는 자영업자로 취급 될 수도 있으며 자영업 세금이 부과 될 수 있으며 특정 직원 복리 후생을받을 자격이 없습니다.

이익 이익의 세금 혜택은 무엇입니까? 서비스 제공 업체는 일반적으로이자가 정의 된대로 발행일 현재 가치가 없으므로 LLC에 순수 이익 이익을 수령하면 과세 소득을 가지지 않습니다. 이익 이익은 일반적으로 가득 조건에 따라 부여되며, 서비스 제공 업체는 대개 보호를받습니다. 그러한 이익 이익에 관한 선거는 (b) 미래 이익이 경상 소득이 아닌 양도 소득세로 과세된다는 것을 보장하기위한 목적으로 선출한다. 자본 이득 처리는 최소한 1 년 동안 (또는 LLC의 자산 매각의 맥락에서, LLC가 최소 1 년 동안 보유한 자산에 대해, 서비스 제공 업체의 보유 여부와 상관없이) 유지된다고 가정 할 때 이용 가능해야합니다 이익 이익에 대한 기간). 비교를 위해 인센티브 스톡 옵션은 매각시 자본 이득을 유발하지만 특정 보유 기간 요건을 충족하는 경우에만 자본 이득을 유발합니다. 자본 이득 율로 과세하더라도 대체 최소 세금이 부과 될 수 있습니다. 이익 이익의 또 다른 이점은 직원이 행사 가격에 자금을 조달 할 필요가 없다는 것입니다 (회사는 순 실습의 잠재적 인 복잡성을 수용 할 필요가 없습니다).

행정 비용. 이익 이익을 관리하는 데있어 관리 부담이 있으며, 회사가 보조금을 받기를 원하는 시간의 수와 함께 기하 급수적으로 증가합니다. 교부금의 각 날짜 이후에, LLC는 이익 이익의 각 부여 시점에 기업의 가치를 결정해야합니다. 이는 기업이 409A 가치 평가를 위해 할 수있는 것처럼 타사 평가 회사를 사용하는 것이 가장 좋습니다. LLC는 또한 이익 증대의 수령자가 부당하게 이전의 보조금 가치를 공유하지 않도록 기존 회원의 자본 계정 또는 배분 권리를 조정하여 각 부여 일 현재 LLC의 미실현 인상을 회계 처리해야합니다. LLC; LLC는 일반적으로 (i) LLC의 기존 구성원의 자본 계정을 부여 일 현재 미실현 감사 금액으로 "예약"하거나, 또는 (ii) 회사와 회원은 LLC의 운영 계약을 수정하여 기존 회원들에게 그 사전 부여 미상의 감사 ( "자본 계정 조정")의 특별 배분을 제공하도록 선택할 수 있습니다. 이러한 자본 계정 조정이 없으면 의도 된 경제적 합의가 좌절 될 수 있습니다. 예를 들어, 이익이 이익이 부여 된 시점에서 실현되지 않은 감사를받은 자산 일부를 매각하는 경우와 같이, LLC가 LLC 내에 숨어있는 실현되지 않은 이익을 실현 한 경우. 이익 이익 위원에게 배분되어 사실상 회원에게 부여 이전에 존재했던 LLC의 가치에 대한 이익을 부여 할 수 있습니다. 이윤 이익원에게의 배분은 실질적으로 다른 세금 영향을 미친다. 그것은 이익 이익보다는 회사의 기존 가치에 대한 자본 이익이 될 것입니다. 자본 이익의 수령은 기존 회원의 기존 가치를 신입 회원으로 옮긴다. 즉, 즉시 보상 대상 세 및 일반 소득 세율이 적용된다.

위와 같은 복잡성과 자본 회계로 인해 LLC는 여러 평가 일을 추적하고 필요한 자본 계정 조정을 신속하게 회계 악몽이 될 수 있기 때문에 몇 번 이상 이익 이익을 발행하지 않아야합니다.

구매 옵션 이익 이익.

LLC는 옵션의 행사일 현재 회사의 가치 중 일정 비율에 해당하는 자본 이익을 취득 할 수있는 옵션을 발행 할 수도 있습니다 (이를 "자본 이익 옵션"이라고합니다).

자본금 옵션은 기업 주식 옵션을 모방하기 위해 명시된 취득 / 행사 가격을 가질 수 있습니다. 조세 목적 상, 그러한 행사의 행사 일에 자본 이동이있을 수 있습니다 (경상 소득 세율로 서비스 제공자에게 즉시 과세 됨). 미래의 자본 이동이있을 경우이를 결정하기 위해 LLC는 보조금의 일자와 운동 일에 대한 평가를해야합니다. 또한 서비스 제공자에게 사전 승인 된 회사 가치에 대한 자본 이익을 부여하지 않으려면 자본 계정 조정이 필요할 수 있습니다.

LLC가 발행 한 옵션의 세금 처리는 완전히 해결되지 않으며, 이로 인해 추가 복잡성과 불확실성이 발생할 수 있습니다. 더욱이, 명백한 이익이 아닌 옵션 부여는 여러 행사 일자가있는 옵션 보유자의 가능성을 높여 주며, 이는 다른 보조금을 관리하는 것과 관련된 행정 부담을 극적으로 증가시킬 수 있습니다. 예를 들어, LLC가 단일 날짜에 모든 옵션을 발행하더라도 옵션은 궁극적으로 여러 날짜의 피부 여자에 의해 행사 될 수 있습니다. 이러한 복잡성은 미리 결정된 허용 운동 날짜를 설정하여 완화 할 수 있지만 그렇게하면 서비스 제공 업체에 대한 옵션의 가치가 더 떨어질 수 있습니다.

팬텀 지분 / 경영 개편 계획.

세금, 평가, 회계 및 이익 이익 또는 옵션의 사용으로 인해 발생하는 다른 문제를 피하기 위해 LLC는 때때로 팬텀 에퀴티를 부여합니다. 팬텀 주식은 상대적으로 관리하기 쉽지만 이익 이익의 세제 혜택은 없습니다. 팬텀 (phantom) 지분 부여는 근본적으로 서비스 제공자에게 이익 이익 (즉, 미래의 현재 시점에서 LLC의 가치 평가 기준)을 보유한 경우받은 것과 동일한 현금 보너스를받을 권리를 제공합니다. 이익 이익보다 팬텀 관심사의 중요한 이점은 관리 및 구현이 용이하다는 것입니다. 이익 이익과 달리, 팬텀 주식 보조금의 보유자는 LLC의 회원이 아니며, 보유자가 팬텀 지급에 대해 '부여 된'지 여부와 관계없이 영구적 지분을 보유하지 않습니다. 대신 유령이자는 소유주가 서비스를 제공하는 동안 만 존재합니다 (그리고 경제적 권리는 서비스 제공을 중단 할 때 종료됩니다). 팬텀 형 주식 ​​계획에 따른 보너스는 경상 이익에 대해 과세 대상이며, 이는 이익 이익보다 서비스 제공자에게 유리하지 않습니다.

Phantom 주식 계획은 기업 설정에서 관리 개편 계획과 마찬가지로 통제 거래가 변경 될 때만 지급을 시작하도록 구성 할 수도 있습니다.

법인 회원의 스톡 옵션 보조금.

LLC에서 자본을 발행하는 또 다른 옵션은 비록 복잡하지는 않지만 C 또는 S 기업을 설립하고 새로 설립 된 회사에 향후 이익 이익이 고려되는 LLC의 이익 이익을 부여하는 것입니다 (예 : , 한 번에 회사에 수영장의 전체 크기를 부여하십시오). 이것은 단락 1에서 논의 된 이익이자 발행 문제를 촉발 시키지만 단 하나의 부여 날짜가 있기 때문에 한 번에 발생합니다. 그 후 법인은 LLC의 서비스 제공자에게 직접 주식 또는 옵션을 발행 할 수 있습니다. 1 개의 부여 일만 있으면 여러 평가 일과 위에서 설명한 자본 계정 조정 문제를 완화 할 수 있습니다. 그러나이 옵션은 다른 이유로 구현하기가 상대적으로 복잡합니다. 예를 들어, 회사 구성원에게 부여 된 이익이자에 대한 LLC의 세금 혜택을 잠재적으로 완화 할 수있는 별도의 법인 및 스톡 옵션 계획의 형성이 분명히 요구됩니다 (법인 회원은 LLC의 배당에 법인세를 납부 할 것이기 때문에). 옵션 홀더를 통과하기 전에). 또한, 회사의 주식 옵션 계획은 옵션 보유자가 회사의 자본화의 변화를 기반으로 이해 관계가 묽거나 희석되지 않도록 매우 조심스럽게 작성되어야합니다. 회사 구성원은 LLC에 고정 된 이익을 가지며 옵션 보유자는 시간이 지남에 따라 출퇴근 할 수 있으므로 옵션 계획은 일반적인 회사 계획과 다를 수 있습니다. 따라서 LLC에 연결하여 모든 비양심적 인 이익이나 이해 관계 몰수 당하지 않은 회원은 LLC로 되돌아갑니다 (회원사 만이 아니라 모든 회원의 상대적 이익에 추가). 마지막으로, 회사 구성원의 계획에서 옵션 교부금을 발행하려면 증권 면제에 대한 면제를 적용해야하지만 회사가 종업원에게 스톡 옵션 교부금으로 일반적으로 사용하는 면제 인 규칙 701을 사용할 수 없을 수도 있습니다 왜냐하면 교부금의 발행인 (법인 회원)은 일반적으로 LLC의 소수 주주가되기 때문입니다. 규칙 701에 따른 면제는 대다수의 자회사에 서비스를 제공하는 서비스 제공 업체에게만 발행되는 경우에만 발급자에게 일반적으로 제공됩니다. 이러한 이유로 회사가 LLC의 자회사가되는 것을 탐구하거나 규칙 504, 규칙 506 또는 규칙 D에 의거하여 회사의 계획에 따라 증권 발행 면제를 얻는 것이 필요할 수 있습니다. 후속 발행 (예 : 공모의 규모, 서비스 제공자의 정교화 / 인정 등)의 시간.

결론.

LLC는 회사에서 사용할 수없는 세금 효율성을 제공하는 유연한 회사입니다. 그러나 기업을 운영하고 운영 할 때 특히 기업에 비해 양식 및 관리 비용이 비쌉니다. 운영 회사가 서비스 제공 업체에게 지분을 발행하고 세금 목적으로 합격 법인 (예 : LLC)으로 남아있는 것이 합리적인지 여부는 일반적으로 (x) 사용에서 예상되는 세금 절감액을 (y) 회사의 예상되는 자본 보조금 관리에 상당한 추가 시간과 비용을 지불하지 않아도된다. 일반적으로 퇴직 경로가 명확하고 잠재적 인 세금 절감이 추가 비용 및 복잡성을 정당화하기에 충분한 드문 경우를 제외하고는 직원 인센티브를 적극적으로 제공 할 계획 인 운영 회사에 대해 LLC를 사용하는 것에 반대하는 것이 좋습니다. 통과 기업이 제공하는 세금 절감이 중요한 것으로 예상되는 상황에서도 LLC는 (a) 일반적인 기업 환경보다 훨씬 작은 범위의 계획을 고려해야합니다 (예 : 이러한 보조금에 의해 창안 된 행정 및 회계 문제를 완화하기 위해 주요 직원에게 보조금을 지급하거나, (b) 회사에 계속 서비스를 제공하는 동안 직원을 장려하는 팬텀 (pantom) 그러한 유령 형 주식 ​​계획이 덜 우호적 인 세무 상 대가를 치르면서 단순함의 이점을 얻게된다는 것을 이해해야합니다.

면책 조항 :이 영역의 세금 규칙은 매우 복잡합니다. 이 게시물은 독자가이 복잡성의 일부를 더 잘 이해할 수 있도록하기 위해 세금 및 회계 문제를 소개하는 실용적인 지침으로 제공됩니다. 이러한 접근법을 구현하기 전에 이러한 문제를 해결할 수있는 변호사와 상담하십시오. 질문이 있으시면 언제든지 저에게 연락하십시오.

이것은 LLC의 고문 및 창립자를위한 매우 좋은 요약입니다. 창립자와 회계사는 세금 및 행정상의 함축적 인 의미에 대해 이야기하지 않고도 신생 회사 조직을 신속하게 조직 할 수 있습니다. 이전 회사에서 제한된 주식 및 옵션을받은 창업자는 그 차이에 놀랐습니다. 벤처 캐피탈의 C 군단과 협력하여 대기업의 변호사들이 나중에 소규모 기업에 합류하거나 자체 회사에서 나가서 익숙지 않은 LLC 영역에서 스스로를 찾아 나선다. 실용적인 문제는 제품을 개발하는 동안 수익 창출을 위해 독립적 창업비를 지불하는 창업자가 이해할 수없는 꺼림칙이라는 것입니다. 관리 팀이 LLC 또는 C-corp의 초기 단계 (이 경우 제한적 주식 보조금과 관련하여)를 통해 모집 될 때이를 처리하는 모범 사례가 있습니까?

개인 회사 주식 옵션을 이해하는 방법.

종업원은 민간 기업 스톡 옵션의 주요 수혜자입니다.

쥘 프레이 저 / Photodisc / 게티 이미지.

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1 직원 주식 매입 옵션 2 종업원 주식 옵션 이해 3 회사의 종업원 주식 옵션의 이점은 무엇입니까? 4 공정 가치 법 주식 옵션.

중소기업은 대기업이나 상장 기업 동료와 비 교할 수있는 잠재적 인 또는 높은 성과를내는 직원 급여를 제공 할 재정적 규모가없는 경우가 많습니다. 그들은 더 큰 책임, 유연성 및 가시성을 제공하는 것을 포함하여 다른 방법을 통해 직원을 유치하고 유지합니다. 추가 옵션은 주식 옵션을 제공하는 것입니다. 민간 기업은 또한 벤더 및 컨설턴트에게 주식 옵션을 지불 할 수도 있습니다.

스톡 옵션.

스톡 옵션은 특정 날짜까지 미리 정해진 가격으로 회사 주식의 주식을 매매하는 권리를 소유자에게 부여하지만 의무는 아닌 계약입니다. 개인 회사의 스톡 옵션은 콜 옵션으로, 보유자에게 회사 주식의 주식을 특정 가격으로 구매할 수있는 권리를 부여합니다. 스톡 옵션을 구매하거나 "행사"하는 스톡 옵션은 스톡 옵션 행사시기를 정의하는 가득 조건이 적용됩니다.

종업원 주식 옵션.

종업원 주식 옵션은 일반적으로 크게 두 가지 범주로 나뉩니다. 후자는 인센티브 보너스라고도합니다. 회사는 스톡 옵션에 대한 철저한 포상을 선행 또는 일정에 따라 부여합니다. 특정 목표 달성에 대한 인센티브 스톡 옵션을 부여합니다. 두 사람의 세금은 다릅니다. 철저한 보너스 옵션을 행사하는 직원은 일반 소득 세율로 과세됩니다. 인센티브 스톡 옵션은 일반적으로 행사할 때 과세되지 않습니다. 주식을 1 년 이상 보유한 직원은 후속 이익에 대해 양도 소득세를 납부하게됩니다.

물품 및 서비스에 대한 지불.

창업 또는 빠르게 성장하는 중소기업은 현금을 보존해야합니다. 회사는 현금을 절약하기 위해 컨설턴트와 공급 업체에게 주식 옵션을 제공하기 위해 협상 할 수 있습니다. 모든 벤더와 컨설턴트가 옵션 지불 방식을 수용하는 것은 아니지만 단기간에 상당한 금액의 현금을 절약 할 수 있습니다. 재화와 용역을 제공하는 데 사용 된 스톡 옵션에는 일반적으로 가득 조건이 없습니다.

어떻게 작동 하는가 : 보조금.

Better Day Inc. 는 1 백만 주 주식을 허가하지만 주주들에게만 900,000 발행합니다. 직원 및 공급 업체에게 제공 한 옵션을 지원하기 위해 나머지 10 만주를 보유합니다. 더 나은 날의 현재 평가는 180 만 달러이므로 900,000 발급 된 주식의 각 도서 가치는 $ 2입니다. 회사는 신입 사원 그룹에게 $ 2.50에 주식을 사도록 5 만 가지 옵션을 부여합니다. 이 옵션은 4 년 동안 균등하게 적용되므로 직원은 연말까지 1 년에서 4 년 동안 12,500 가지 옵션을 행사할 수 있습니다.

작동 원리 : 운동.

2 년 후 더 나은 날이 크게 성장했습니다. 지금은 5 백만 달러의 가치가 있습니다. 또한 행사 된 옵션을 지원하기 위해 또 다른 50,000 주를 발행했습니다. 주당 가격은 현재 5 백만 달러 가치 평가를 현재의 발행 주식수 950,000 달러 또는 주당 5.26 달러로 나눈 값입니다. 주식을 행사 한 직원은 주당 2.76 달러의 세전 이익을 즉시 상환하게됩니다.

참고 문헌 (4)

저자에 관하여.

티파니 라이트 (Tiffany C. Wright)는 2007 년부터 글을 쓰고 있습니다. 그녀는 기업 소유주, 중간 CEO 및 & # 34; 자본 방정식을 해결하는 중소기업을위한 파이낸싱 솔루션의 저자입니다. Wright는 기업이 3 천 1 백만 달러 이상의 자금을 조달하는 것을 도왔습니다. 그녀는 University of Pennsylvania의 Wharton School에서 재정 및 기업 경영 석사 학위를 취득했습니다.

사진 크레딧.

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스톡 옵션을 어떻게 제공합니까?

인센티브 주식 옵션 및 국세청.

사기업 소유 소수 주주의 장점.

종업원 스톡 옵션 - ESO.

'종업원 스톡 옵션이란 무엇인가?'

종업원 스톡 옵션 (ESO)은 회사의 특정 종업원에게 부여되는 스톡 옵션입니다. ESO는 옵션 보유자에게 특정 기간 동안 미리 정해진 가격으로 일정 금액의 회사 지분을 살 권리를 제공합니다. 종업원 주식 옵션은 거래소의 투자자들 사이에서 거래되지 않기 때문에 거래소 옵션과 약간 다릅니다.

'종업원 스톡 옵션 중단 - ESO'

스톡 옵션 계약의 작동 방식.

관리자에게 스톡 옵션이 부여되고 옵션 계약을 통해 관리자는 주당 50 달러의 행사 가격 또는 행사 가격으로 회사 주식 1,000 주를 구매할 수 있다고 가정합니다. 2 년 후에는 500 종의 주식을, 나머지 3 종은 500 년에 3 년의 기간에 가득합니다. 가득 조건은 옵션에 대한 소유권을 얻는 직원을 말하며, 가득 조건은 옵션이 확정 될 때까지 회사에 머무를 동기를 부여합니다.

스톡 옵션 실습의 예.

동일한 예를 사용하여 2 년 후에 주식 가격이 70 달러로 상승하고 주식 옵션의 행사 가격보다 높다고 가정합니다. 관리자는 $ 50에있는 500 개의 주식을 구매하고 70 $의 시가로 판매 할 수 있습니다. 이 거래는 1 주당 20 달러의 이익을 창출합니다. 회사는 2 년 동안 숙련 된 관리자를 보유하고 있으며, 직원은 스톡 옵션 행사로 이익을 얻습니다. 대신 주가가 50 달러의 행사 가격을 초과하지 않으면 관리자는 스톡 옵션을 행사하지 않습니다. 직원이 2 년 후에 500 주 옵션을 소유하기 때문에 관리자는 옵션을 만료 할 때까지 회사를 떠나 스톡 옵션을 보유 할 수 있습니다. 이 배치는 관리자에게 주가 하락에 따른 이익을 얻을 수있는 기회를 제공합니다.

회사 경비 고려 사항.

ESO는 종종 직원의 현금 지출 요구없이 수여됩니다. 예를 들어, 행사 가격이 주당 50 달러이고 시장 가격이 70 달러 인 경우, 회사는 단순히 두 가격에 스톡 옵션 주식 수를 곱한 금액을 직원에게 지불 할 수 있습니다. 500 주식이 가득 찬 경우 직원에게 지급되는 금액은 ($ 20 X 500 주) 또는 $ 10,000입니다. 따라서 주식을 매각하기 전에 근로자가 주식을 구매할 필요가 없으므로이 구조는 옵션을 더 가치있게 만듭니다. ESO는 고용주에게 지출되는 비용이며, 스톡 옵션 발행 비용은 회사의 손익 계산서에 표시됩니다.